Back To Top

Your Lowtax Account


Russian Language Information

Соглашения об Избежании Двойного Налогообложения

Новый ЗАКОН о налоге на прибыль, вступивший в силу в 2002 году значительно изменил режим налогообложения иностранных компаний, получивших прибыль в России и не имеющих постоянного представительства в РФ. Новый налоговый режим по своей сути близок к стандартам Организации Экономического сотрудничества и Развития, и процедура получения всех необходимых документов, требующихся для изменения обычного режима налогообложения, в настоящее время упрощена.

Соглашения об избежании двойного налогообложения, подписанные СССР, не потеряли силу и подтверждены Российской Федерацией, если другая сторона соглашения не отказалась от своих обещаний или, если не было подписано новое соглашение. В последние годы Россия подписала много новых налоговых соглашений с разными государствами.

Иностранная компания для освобождения от уплаты налога в РФ, в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения, должна представить в органы Министерства Российской Федерации по налогам и сборам официальное подтверждение того, что она является резидентом государства, с которым Российская Федерация заключила действующий в течение соответствующего налогового периода договор об избежании двойного налогообложения, а также документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства.

 

Таблица государств и ставок налогов по Соглашениям об избежании двойного налогообложения

Ставки налогов, которые должны уплачиваться в РФ с доходов полученных в России. Красные числа в скобках – смотри в Примечании ниже таблицы.

Страна
Дивиденды
Интерес
с капитала
Лицензионные платежи
Год подписания
Албания
10
10
10
1998
Армения
5/10
0
0
1999
Австрия
5/15 (1)
0
0
2003
Азербайджан
10
10
10
1999
Бельгия
10
0/10
0
2001
Беларуссия
15
10
10
1999
Болгария
15
15
15
1996
Канада
10/15 (2)
10
0/10
1998
Китай
10
10
10
1998
Хорватия
5/10
10
10
1998
Кипр
5/10 (3)
0
0
2000
Чешская Республика
10
0
10
1998
Дания
10
0
0
1998
Египет
10
15
15
2001
Финляндия
5/12 (4)
0
0
2003
Франция
5/10/15 (5)
0
0
Германия
5/15 (6)
0
0
1997
Венгрия
10
0
0
1998
Исландия
5/15
0
0
Индия
10
10
10
1999
Индонезия
15
15
15

2003
Иран
5/10
7.5
5
2003
Ирландия
10
0
0
1996
Израиль
10
10
10
2001
Италия
5/10 (7)
10
0
1999
Япония
15/10
10
0/10 (8)
1987
Казахстан
10
10
10
1998
Корея
5/10 (9)
0
5
2001
Киргизская Республика
10
10
10
2001
Кувейт
5
0
10
Ливан
10
5
5
2001
Люксембург
10/15 (10)
0
0
1998
Македония
10
10
10
2001
Малайзия
15
15
10/15
1989
Мали
10/15
15
0
2000
Марокко
5/10
10
10
2000
Молдова
10
0
10
1998
Монголия
10
10
0
1998
Намибия
5/10
10
5
Нидерланды
5/15 (11)
0
0
1999
Северная Корея
10
0
0
Норвегия
10
0/10 (12)
0
2003
Польша
10
10
10
1994
Португалия
10/15 (13)
10
10
2003
Филиппины
15
15
15
2003
Катар
5
5
5
2001
Румыния
15
15
10
1996
Словацкая Республика
10
0
10
1998
Словения
10
10
10
1998
Южная Африка
10/15
10
0
2001
Испания
5/10/15 (14)
0/5 (15)
5
2001
Шри-Ланка
10/15
10
10
2003
Сирия
15
10
4.5/13.5/18
Швеция
5/15 (16)
0
0
1996
Швейцария
5/15 (17)
5/10 (18)
0
1998
Турция
10
10
10
2000
Туркменистан
10
5
5
2000
Украина
5/15 (19)
10
10
2000
Великобритания
10
0
0
1999
США
5/10 (20)
0
0
1994
Узбекистан
10
0/10
0
1996
Вьетнам
10/15
10
15
1997
Югославия
5/15
10
10
1998

Примечания:

(1) 5 % для акционеров, имеющих 10 %, иначе 15 %(2) 10 % для акционеров, имеющих 10 %, иначе 15 %(3) 5 %, если начальная инвестиция большее чем US$100,000, иначе 10 %(4) 5 % для акционеров,, имеющих 30 %, иначе 12 %(5) 5 %, если инвестиция не меньше чем FFr 500,000 и если получатель платит налог; 10 %, если меньше; иначе 15 %(6) 5 % для акционеров, имеющих 10 %, иначе 15 %

(7) 5 % для акционеров, имеющих 10 %, иначе 10 % (8) 0 % за лицензионные платежи относительно литературных, артистических или научных работ, включая фильмы и ленты; 10 % за лицензионные платежи относительно любого патента, торговой марки, проектируемой модели или секретной формулы, процесса. Коммерческое или научное оборудование, или информация относительно индустриального, коммерческого или научного опыта.(9) 5 % для акционеров, имеющих 30 %, иначе 10 %(10) 10 % для акционеров, имеющих 30 %, иначе 15 %(11) 5 % для акционеров, имеющих 25 %, иначе 15 %(12) 0 % для коммерческих ссуд в связи с задержкой оплаты за товары, оборудование и услуги; иначе 10 %(13) 10 % для акционеров, имеющих 25 %, иначе 15 %(14) 5 % для участия по крайней мере ECU100,000 и если дивиденды освобождены от налога ; 10 %, если любое условие выполнено; иначе 15 %(15) 0 %, если фактический получатель интереса(процента) - правительство другого государства заключения контракта, или для длинного – кредита, срок которого превышает 7 лет; иначе 5 %

(16) 5 % для участия на 100 % или участия на 30 % на объединенном предприятии; иначе 15 %(17) 5 % для акционеров, имеющих 20 %, иначе 15 %(18) 5 % для кредитов, иначе 10 %(19) 5 % для участия по крайней мере US$50,000; иначе 15 %(20) 5 % для акционеров, имеющих 10 %, иначе 10 %

 

 

Back to Russia Index »